1、企业作为业务招待费的餐费支出，比如宴请客户、员工餐或者其他招待支出，应当记入“管理费用-业务招待费”，需要注意的是按照《企业所得税法实施条例》第四十三条规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
2、需要提供的凭证以及证明资料有：发票、商业目的、与被招待人的业务关系、招待的时间地点等。差旅费 小陈被派去深圳出差，期间发生餐费共150元，符合公司的差旅费标准。会计分录如下：借：管理费用差旅费150元 贷：银行存款150元 员工因公出差，企业给予员工一定标准内的餐饮补助，可以计入差旅费。
3、餐饮费的会计处理。出差时，本人的日常餐费可计入“管理费用”的差旅费（出差人正常餐饮，不包括宴请）；公司组织会议时，与会餐费可计入会议费；员工聚餐时，可计入职工福利费；员工加班餐费，可计入职工福利费 。
根据《财政部 税务总局 科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（财政部 税务总局 科技部公告2022年第28号）规定，现行适用研发费用税前加计扣除比例75%的企业，在2022年10月1日至2022年12月31日期间，税前加计扣除比例提高至100%。
方法1：按实际发生数计算；如：2022 年前三季度研发费用200万元，第四季度按规定计算的研发费用为100 万元，2022 年全年加计扣除额=200×75%+100×100%=250万元。
记者注意到，公告指出，现行适用研发费用税前加计扣除比例75%的企业，在2022年10月1日至2022年12月31日期间，税前加计扣除比例提高至100%。
对于2021年11月、12月，2022年第一季度、第二季度中小微企业缓缴的企业所得税、个人所得税、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，自2022年9月1日起，在其缓缴税费的缓缴期限届满后继续延迟4个月。
需要及时更正的。需要将纳税调整明细表和研发表都要改正的，如果不及时改正的话，有可能造成委外加计金额不准确的税收风险。
A.《期间费用明细表》（A104000）的填报应确保销售费用、管理费用、财务费用的填报金额来源于企业会计报表。 B.《期间费用明细表》（A104000）不适用事业单位、民间非营利组织纳税人。
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
享受研发费加计扣除优惠政策纳税人应重点关注《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）中相关栏次的填写，按照费用归集情况准确填写“其他相关费用”、“经限额调整后的其他相关费用”栏，确保与归集表相关内容匹配，准确享受优惠。
1、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2023年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
2、研发费用加计扣除比例企业投入研发的每一步都可能收获税收的嘉奖。以下是各类企业的加计扣除比例：一般企业/： 开发新技术的费用，2018年至2020年期间，未形成无形资产的75%可加计扣除；2021年及以后，根据财税2021年第6号公告，这一政策延长至2023年底。
3、法律分析：制造业企业研发费用加计扣除比例提高至100%，这一制度性安排，是今年结构性减税中力度最大的一项政策，预计可在去年减税超过3600亿元基础上，今年再为企业新增减税800亿元。
4、在汇算清缴开始前夕，国家税务总局发出通知，明确研发费加计扣除执行口径，要求各级税务机关开展多维度、多渠道的宣传，优化 纳税 服务，确保企业应享尽享研发费用加计扣除。 今年汇算清缴期申报研发费加计扣除，申报程序、扣除范围等与往年有变化，企业需关注政策执行口径，掌握操作要点，才能最大程度享受优惠，规避风险。
5、《中华人民共和国企业所得税法》第三十条第一项规定了开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用在计算应纳税所得额时加计扣除，自2008年1月1日起实施。